案例 1：某 A 省建筑公司在 B 省分別提供了兩項建筑服務（適用一般計稅方法），2016 年 5 月，項目 1 當月取得建 筑服務收入 555 萬元，支付分包款 1555 萬元（取得了增值 稅專用發(fā)票），項目 2 當月取得建筑服務收入 1665 萬元，支 付分包款 555 萬元（取得了增值稅專用發(fā)票），該項目公司 該如何預繳稅款？ 

該建筑公司應當在 B 省就兩項建筑服務分別計算并預繳 稅款： 

（1）項目 1 由于當月收入 555 萬元扣除當月分包款支出 1555 萬元后為負數(shù)（-1000 萬元），因此，項目 1 當月計算 的預繳稅款為 0，且剩余的 1000 萬元可結轉下次預繳稅款時 繼續(xù)扣除。 

（2）項目 2 當月收入 1665 萬元扣除分包款支出 555 萬 元后剩余 1110 萬元，因此，應以 1110 萬元為計算依據(jù)計算 預繳稅款。 

應預繳稅款=（1665-555）÷（1+11%）×2% =  20 萬元 

案例 2：某 A 省建筑公司在 B 省分別提供了兩項建筑服 務（適用簡易計稅方法），2016 年 5 月，項目 1 當月取得建 筑服務收入 555 萬元，支付分包款 1555 萬元（取得了增值 稅專用發(fā)票），項目 2 當月取得建筑服務收入 1665 萬元，支 付分包款 555 萬元（取得了增值稅專用發(fā)票），該項目公司該如何預繳稅款？

該建筑公司應當在 B 省就兩項建筑服務分別計算并預繳 稅款： 

（1）項目 1 由于當月收入 555 萬元扣除當月分包款支出 1555 萬元后為負數(shù)（-1000 萬元），因此，項目 1 當月計算 的預繳稅款為 0，且剩余的 1000 萬元可結轉下次預繳稅款時 繼續(xù)扣除。 

（2）項目 2 當月收入 1665 萬元扣除分包款支出 555 萬 元后剩余 1110 萬元，因此，應以 1110 萬元為計算依據(jù)計算 預繳稅款。 

應預繳稅款=（1665-555）÷（1+3%）×3% =  32.33 萬元。 

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